作为企业主，尤其是当您也是雇主时，理解并履行您的纳税义务是至关重要的。确保您和您的员工按照澳大利亚法律正确缴纳税款，对于企业的合法经营至关重要。

当您创办一家新企业时，面对澳大利亚税务局 (ATO) 的各种要求可能让人感到不知所措。为了帮助您顺利入门，并减轻创业时的压力，我们编写了这篇指南。

根据您的业务结构、营业额，以及在某些情况下，您使用的或企业生产的材料类型，您的纳税义务将有所不同。澳大利亚税务局提供了大量资源，您可以阅读这些内容，深入了解哪些税务规则适用于您的企业。

我们强烈建议您与注册税务代理或业务顾问联系，获得量身定制的指导，以确保您的企业在正确的轨道上运营。

获取税号和澳大利亚商业编号

作为新企业主，您需要做的第一件事之一就是申请税号 (TFN) 和澳大利亚商业编号 (ABN)。税号是您的企业在澳大利亚税务局注册的唯一标识，有助于他们管理您的税务信息并识别您的企业。如果您是独资经营者或合伙企业，您可能无需申请新的税号，可以继续使用您的个人税号。

虽然申请澳大利亚商业编号并非强制性要求，但我们建议您尽早申请。ABN 是您在澳大利亚商业登记册上的独特识别码，能够简化您的纳税流程，让您以一个统一的业务活动报表申报税务，避免预付税款，并且能够申请商品及服务税 (GST) 的抵扣。

注册商品及服务税 (GST)

只要您在澳大利亚出售商品或服务，商品及服务税 (GST) 就是您需要考虑的一个重要税种。商品及服务税包含在您的销售价格中，顾客在购买时会支付这部分税款。而作为企业主，您在购买商品和服务时，也可以申请抵扣其中所含的 GST。

如果您的企业年营业额超过 75,000 澳元，或者您从事出租车服务，那么注册 GST 是强制性的。注册后，您需要从客户那里收取 GST，并在适当时机将这些税款交给 ATO。同时，您需要为所有客户提供税务发票，并保留您业务采购的所有税务发票，以备税务申报时使用。

随用随付 (PAYG)

如果您打算雇佣员工，那么随用随付 (PAYG) 系统是您需要了解的。PAYG 允许您从员工的工资中预扣所得税，并代表他们向 ATO 缴纳。

在澳大利亚，任何年收入超过 18,200 澳元的员工都需要缴纳所得税。作为雇主，您有责任从员工工资中预扣适当的税款，并在规定的时间内将这些税款交给 ATO。在每个财政年度结束时，您还需要为员工提供 PAYG 摘要，以便他们完成个人所得税的申报。

您可以使用 ATO 提供的预扣税计算器来确定应从员工工资中预扣的税额，并确保员工填写税务申报表、预扣税申报表及医疗保险税申报表，这些文件均可从 ATO 网站下载。

支付附加福利税 (FBT)

附加福利是指雇主向员工提供的非工资性福利，例如供员工使用的公司车辆、手机，或其他非现金福利。这些福利尽管用于工作，但在某些情况下也可能会用于员工的私人用途。其他常见的附加福利还包括音乐会门票、健身房会员卡，甚至是支付子女学费。

作为雇主，您需要为这些非工资性福利缴纳附加福利税 (FBT)，税率最高可达福利成本的 47%。同时，您还需要为员工提供一份附加福利摘要，并在 PAYG 报表中包含附加福利的总成本（扣除员工支付的部分）。

保存适当的财务记录

作为企业主，记录管理工作至关重要。您可以选择聘请专业的簿记员或会计师来帮助管理，也可以自行管理。您的账簿应当保持及时更新，详细记录企业的收入、利润、开支以及支付给员工的工资。

良好的记录不仅能帮助您顺利完成税务申报，还有助于在 ATO 进行审计时提供充分的依据。保存详细记录的最佳方式是使用适合企业的会计软件。会计软件可以简化很多财务处理流程，帮助您轻松生成符合 ATO 要求的财务报告和业务活动报表。

如何纳税？

要缴纳税款，您需要定期向 ATO 提交业务活动报表 (BAS)。具体报告周期会根据您的企业规模和结构由 ATO 决定，可能是每月、每季度或每年一次。

BAS 报表会包含企业的总销售额、GST、PAYG、附加福利税等信息，帮助您计算需要向 ATO 缴纳的税款。您可以通过纸质或在线形式提交 BAS，而大多数会计软件还能够自动生成 BAS 报表，减少您的工作量。

确保按时缴纳税款非常重要，以免产生利息或罚款。如果申报不准确、记录不清晰，或者尝试误导 ATO，您可能面临严厉的处罚。

结语

履行纳税义务是企业合法运营的重要环节。若对税务问题感到不确定，务必咨询专业的会计师或业务顾问，确保您的企业在正确的轨道上运行。